Variance Analysis (Анализ отклонений)
Variance Analysis — сердце финансового контроля. Без него бюджет — просто документ, никто не следит за исполнением.
Виды
- Price variance: отклонение из-за изменения цены.
- Volume variance: из-за изменения объёма продаж.
- Efficiency variance: из-за роста/падения производительности.
- Mix variance: из-за изменения структуры продуктов.
В проектном управлении (EVM)
- Cost Variance (CV) = EV − AC.
- Schedule Variance (SV) = EV − PV.
- CPI = EV / AC, SPI = EV / PV.
Когда применять и когда нет
Применять
- Месячный/квартальный финансовый closing
- Контроль бюджета проекта
- Подготовка management reporting
Не применять
- Очень ранний стартап без устойчивых процессов планирования
Примеры применения
Бюджет маркетинга: план 5 млн ₽, факт 6.2 млн ₽. Variance = +1.2 млн ₽ (unfavorable). Декомпозиция: рост CPC +15% дал +0.7 млн (price variance), доп. кампания на запуск — +0.5 млн (volume variance). Решение: оптимизировать каналы, не отказываться от кампании.
Часто задаваемые вопросы
Зависит от компании. Стандартный threshold — 5% (для крупных статей) или 10–15% (для мелких). Главное — задокументировать материальный порог в финансовой политике, иначе анализ превращается в шум.